IIA IIA-CIA-Part2 Deutsch Actual Tests : Internal Audit Engagement (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)

Ein interner Prüfer einer Regionalbank hegt den Verdacht, dass der Leiter der Abteilung für gewerbliche Kredite Kredite ohne die erforderlichen Sicherheiten gewährt hat. Welche der folgenden Stichprobenverfahren ist am wirksamsten, um dem Verdacht des Prüfers nachzugehen?

• A. Stichprobenziehung auf Dollarbasis
• B. Stichprobennahme für Variablen
• C. Erkennungsstichproben
• D. Beurteilungsbasierte Stichprobennahme

In welcher der folgenden Situationen würde ein interner Prüfer die Notwendigkeit in Betracht ziehen, Kompetenzen und Fähigkeiten auszulagern9

• A. Ein Mitglied des Prüfungsteams wird beauftragt, einen Prüfungsauftrag in der Vertriebseinheit durchzuführen. Allerdings hat derselbe Prüfer nur ein Jahr zuvor einen Prüfungsauftrag in diesem Bereich durchgeführt.
• B. Der Auditor ist der Ansicht, dass die Handlungen des Audit-Kunden dem Verhaltenskodex der Organisation widersprechen. Der Audit-Kunde ist anderer Meinung und sagt, dass seine Handlungen dem Nutzen der Organisation dienen.
• C. Bei einer Inventur stellte der Prüfer fest, dass einige Waren fehlten. Der Prüfkunde argumentiert, dass der Prüfer nicht versteht, wie der Bestand gezählt werden soll.
• D. Bei der Inspektion einer Windkraftanlage stellt ein interner Prüfer fest, dass einige ausgetauschte Teile gebraucht sind. Den Kaufunterlagen zufolge haben die Teile noch eine lange Lebensdauer.

Welche der folgenden Aussagen veranschaulicht am besten die Anwendung der gebotenen professionellen Sorgfalt bei einem Prüfungsauftrag?

• A. Die Prüfverfahren wurden systematisch geplant, durchgeführt und dokumentiert.
• B. Die Projektziele wurden entwickelt, um den Auftraggeber zu unterstützen.
• C. Die Untersuchung deckte Unregelmäßigkeiten und Verstöße auf.
• D. Der Projektleiter hatte in der aufsichtsrechtlichen Beurteilung keine wesentlichen Anmerkungen.

Gemäß den Richtlinien des IIA trifft Folgendes in Bezug auf typische Betrugsmethoden zu:
1. Eine Umleitung liegt vor, wenn ein Mitarbeiter ein nicht offengelegtes persönliches wirtschaftliches Interesse an einer Transaktion hat, die sich nachteilig auf die Organisation auswirkt.
2. Steuerhinterziehung ist die vorsätzliche Angabe falscher oder irreführender Informationen in der Steuererklärung durch eine Organisation, um die geschuldeten Steuern zu reduzieren.
3. Beim Skimming werden Bargeld oder Vermögenswerte des Unternehmens gestohlen, was in der Regel durch die Manipulation der Unternehmensunterlagen verschleiert wird.
4. Auszahlungsbetrug liegt vor, wenn eine Person die Organisation veranlasst, eine Zahlung für fiktive Waren oder Dienstleistungen zu leisten.

• A. 2 und 3.
• B. 1 und 4
• C. 2 und 4
• D. 1 und 3.

Ein interner Prüfer einer Bank informierte den Filialleiter über ein defektes Schloss an einem der Tresorräume. Der Chief Audit Executive (CAE) hielt das mit diesem Problem verbundene Risiko für erheblich und empfahl eine sofortige Behebung. Bei einem Folgetermin teilte der Filialleiter dem CAE jedoch mit, dass das Risiko eigentlich nicht erheblich sei, weshalb keine Maßnahmen ergriffen wurden. Was ist der geeignetste nächste Schritt für den CAE?

• A. Dokumentieren Sie die Entscheidung des Filialleiters, das Risiko zu akzeptieren, andernfalls ist kein anderes Vorgehen erforderlich.
• B. Besprechen Sie das Problem mit dem Vorstand, der letztendlich für die Lösung des Risikos verantwortlich ist.
• C. Informieren Sie die Geschäftsleitung darüber, dass der Filialleiter beschlossen hat, den festgelegten Aktionsplan ohne vorherige Mitteilung abzubrechen.
• D. Führen Sie ein weiteres Gespräch mit dem Filialleiter, versuchen Sie, seine Meinung zu ändern, und ermutigen Sie ihn, die Empfehlungen umzusetzen